종합소득세 기한 후 신고란?

종합소득세 신고 기한(2025년 6월 2일)을 놓쳤더라도, 세무서에서 결정 및 통지를 하기 전까지는 기한 후 신고를 통해 자진 신고가 가능합니다. 이를 통해 일부 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

---

💸 기한 후 신고 시 부과되는 가산세

1. 무신고 가산세:

• 기한 내 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과됩니다.
• 일반적으로 무신고 납부세액의 20%가 부과되며, 부정한 방법으로 신고를 누락한 경우에는 40%까지 부과될 수 있습니다.

2. 납부불성실 가산세:

• 세금을 기한 내에 납부하지 않으면, 납부불성실 가산세가 발생합니다.
• 계산식: 미납부세액 × 0.03% × 미납일 수
• 예를 들어, 미납부세액이 100만 원이고 5일간 미납한 경우:
  • 1,000,000원 × 0.0003 × 5일 = 1,500원
• 따라서 총 납부 금액은 1,001,500원이 됩니다

---

✅ 기한 후 신고 시 가산세 감면 혜택

기한 후 신고를 통해 무신고 가산세를 일부 감면받을 수 있습니다.

• 1개월 이내 신고: 무신고 가산세의 50% 감면
• 1~3개월 이내 신고: 무신고 가산세의 30% 감면
• 3~6개월 이내 신고: 무신고 가산세의 20% 감면

단, 납부 지연 가산세는 감면 대상이 아니므로, 빠른 납부가 중요합니다.

---

📝 기한 후 신고 방법

1. 홈택스 이용:

• 국세청 홈택스에 접속하여 로그인합니다.
• [신고/납부] > [세금신고] > [종합소득세] 메뉴에서 '기한 후 신고'를 선택합니다.
• 수입 자료를 불러오고, 필요 경비 및 공제 항목을 입력한 후 세액을 계산하여 신고합니다.

2. 세무서 방문:

• 홈택스 이용이 어려운 경우, 관할 세무서를 방문하여 서면으로 신고할 수 있습니다.
• 이 경우, 건강보험료 및 국민연금 납부확인서 등 관련 서류를 지참해야 합니다.

3. 세무사 사무실 등에 의뢰:

• 매월 기장료를 지불하지 않고도, 일시적으로 기한 후 신고 대행 수수료를 지불하고 이용하는 것도 가능합니다.

---

⚠️ 주의사항

• 기한 후 신고는 세무서의 결정 및 통지 이전에만 가능합니다.
• 세무서에서 결정 및 통지를 한 후에는 기한 후 신고가 불가능하며, 이 경우 가산세 감면 혜택도 받을 수 없습니다.
• 기한 후 신고 시에도 증빙 서류를 철저히 준비하여야 하며, 세무서의 검토가 더욱 엄격할 수 있습니다.

---

📌 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 기한 후 신고를 하면 모든 가산세가 감면되나요?
A. 아닙니다. 기한 후 신고를 통해 무신고 가산세는 감면받을 수 있지만, 납부 지연 가산세는 감면 대상이 아닙니다.

 

Q2. 기한 후 신고는 언제까지 할 수 있나요?
A. 세무서에서 결정 및 통지를 하기 전까지는 기한 후 신고가 가능합니다. 하지만, 가능한 한 빨리 신고하는 것이 가산세를 줄이는 데 유리합니다.

 

Q3. 기한 후 신고를 하면 환급도 받을 수 있나요?
A. 네, 환급 대상자도 기한 후 신고를 통해 환급을 받을 수 있습니다. 단, 환급까지 시간이 더 소요될 수 있으므로, 가능한 한 빨리 신고하는 것이 좋습니다.

 

Q4. 기한 후 신고 시 세무서 방문이 필수인가요?
A. 아닙니다. 홈택스를 통해 온라인으로도 기한 후 신고가 가능합니다. 다만, 홈택스 이용이 어려운 경우에는 세무서를 방문하여 신고할 수 있습니다.

1.